Популярные бланки
Производственный календарь
ФСН
УСН 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 6-НДФЛ НПО ЕСХН РСВ ЕНВД НДС
Труд
Т-1 Т-2 Т-3 Т-4 Т-5 Т-6 Т-7 Т-8 Т-9 Т-10 Т-11 Т-12 Т-49 Т-51 Т-53 Т-54 Т-60 Т-61 Т-73
ПФР и ФСС
21-ФСС ЕФС-1 СЗВ-М 22-ФСС СЗВ-Исх СЗВ-ТД 4-ФСС СТД-Р 23-ФСС СЗВ-Корр ОДВ-1 АДВ-1 СЗВ-1 СПВ-2 СЗВ-СТАЖ
Форма 6-НДФЛ 2023, 2022
Новая форма 6-НДФЛ 2023 (с отчетности за 2022 год)
Новая форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151100) утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ и Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2021 года.
Начало действия последней редакции: с отчета за первый квартал 2023 года.
Штрих-код на титульном листе: 2310 3016.
Скачать Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Скачать Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@
Скачать Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@
Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
• C 1 января 2023 года вступят в силу новые положения НК РФ, которые предусматривают переход на уплату налогов посредством единого налогового платежа на единый налоговый счет. Одновременно изменяются сроки перечисления налогов. Поэтому, приказ содержит новую редакцию раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В разделе 1 изменяется наименование строки 020, где нужно будет указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного период. Вместо предусмотренных в настоящее время нескольких полей 021 и 022 для указания сроков перечисления НДФЛ и сумм налога, вводятся четыре поля 021, 022, 023 и 024. В эти поля нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала, соответственно.
• В порядок заполнения и электронный формат расчета 6-НДФЛ также вносятся изменения, которые устанавливают правила заполнения новых полей, появившихся в разделе 1.
Форма 6-НДФЛ 2022 (с отчетности за 2021 год)
Форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151100) утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2021 года.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022 (с отчетности за 2021 год).
Штрих-код на титульном листе: 2310 2019.
Скачать бланк: Форма 6-НДФЛ
или
Скачать бланк: Форма 6-НДФЛ
Скачать Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Скачать Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@
Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ внес в статью 214 НК РФ новое положение, которое устанавливает, что налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.
В связи с этим изменения:
• В раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6-НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. Также специальное поле для указания этой суммы появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.
• В разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6-НДФЛ появятся новые поля 121 и 142.
— Поле 121 будет предназначено для указания общего количества высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
— Поле 142 будет предназначено для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ будет дополнен новыми кодами отчетных периодов:
— 83- 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
— 84- полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
— 85- 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
— 86- год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).
Общая информация
С 2016 года расчет по форме 6-НДФЛ будет представляться налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год — не позднее 1 апреля следующего года. Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. Источник: ФНС.
Типовые ошибки при заполнении 6-НДФЛ
Новое от 07.11.2017: ФНС России в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ» перечислила основные ошибки, которые допускаются при заполнении и представлении формы 6-НДФЛ. Подробнее здесь.
Новое от 31.03.2017: ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты.
Новости
Новое от 07.10.2021: ФНС РФ в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ предупреждает о том, что заработная плата, которая фактически не выплачена работникам на дату представления расчета 6-НДФЛ, не указывается работодателем в этом расчете.
Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 22.06.2021 № БС-4-11/8725@ разъяснила, как ИП, совмещающий УСН и ПСН, должен платить НДФЛ и сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ.
Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@ разъяснила, как заполнять расчет 6-НДФЛ, если зарплата выплачена в последний день квартала, а удержанный в этот день НДФЛ будет перечислен бюджет уже в следующем квартале.
Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ разъяснила правила заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2021 году, если заработная плата работникам была выплачена в последний день отчетного квартала.
Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@ уточнила правила заполнения расчета 6-НДФЛ, если доходы физлиц облагаются по разным налоговым ставкам.
Новое от 27.03.2021: ФНС РФ в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ привела контрольные соотношения (КС) для новой формы расчета 6-НДФЛ.
Новое от 04.12.2020: ФНС РФ в письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ разъяснила, как заполнять расчет по форме 6-НДФЛ в связи с повышением с 1 января 2021 года ставки НДФЛ до 15% с доходов более 5 млн рублей.
Новое от 04.12.2020: ФНС РФ в письме от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@ разъяснила, как заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ при изменении кода ОКТМО в связи с образованием нового муниципального образования.
Новое от 23.06.2020: ФНС РФ в письме от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@ разъяснила, как в расчетах 6-НДФЛ отражаются больничные пособия и отпускные, выплаченные работникам в марте 2020 года.
Новое от 10.02.2020: ФНС РФ в письме от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@ привела особенности заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.
Новое от 24.01.2020: ФНС РФ в письме от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ внесла изменения в контрольные соотношения форм 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.