Популярные бланки
Производственный календарь
ФСН
УСН 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 6-НДФЛ НПО ЕСХН РСВ ЕНВД НДС
Труд
Т-1 Т-2 Т-3 Т-4 Т-5 Т-6 Т-7 Т-8 Т-9 Т-10 Т-11 Т-12 Т-49 Т-51 Т-53 Т-54 Т-60 Т-61 Т-73
ПФР и ФСС
21-ФСС ЕФС-1 СЗВ-М 22-ФСС СЗВ-Исх СЗВ-ТД 4-ФСС СТД-Р 23-ФСС СЗВ-Корр ОДВ-1 АДВ-1 СЗВ-1 СПВ-2 СЗВ-СТАЖ
Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2023, 2022
Декларация 2023 (для отчета за 2022 год)
Утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Об изменениях в форме согласно приказу:
• Изменено приложение к Разделу 1, которое станет заявлением о возврате суммы переплаты по НДФЛ. Сейчас этот раздел содержит заявление о зачете и заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. В новом заявлении о возврате по НДФЛ появятся дополнительные поля для указания реквизитов сразу нескольких банковских счетов. Соответственно, возвращаемую сумму НДФЛ можно будет разбить на части и вернуть на разные счета.
• В разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» появится новая строка 2.10, в которой нужно будет указывать сумму НДФЛ, возвращенную (зачтенную) в связи с применением вычета в упрощенном порядке;
• В приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» появится новый код освобождения от НДФЛ (код 4), который следует указывать при применении пункта 60.2 статьи 217 НК РФ (при применении амнистии капиталов);
• Из приложения 4 «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению» исключена строка для отдельного указания сумм помощи и подарков, полученных ветеранами, тружениками тыла и инвалидами Великой Отечественной войны;
• В приложении 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» появится новая строка для указания суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.
• Обновлен порядок заполнения формы декларации 3-НДФЛ и новый электронный формат документа.
Также об изменения можно прочитать в информационном сообщении ФНС.
Декларация 2022 (для отчета за 2021 год)
Утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
Об изменениях в форме согласно приказу:
Новая форма разрабатывается для учета нескольких поправок в законодательстве в части уплаты НДФЛ.
• Учтено применение повышенной налоговой ставки к доходам физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей.
• Учтено, что с 1 января 2021 года налогоплательщикам предоставлена возможность получения налоговых вычетов (инвестиционного и имущественного) в упрощенном порядке.
Декларация 2021 (для отчета за 2020 год)
Утверждена приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
Об изменениях в форме согласно разъяснениям самой ФНС (в разделе НДФЛ):
Эксперты ФНС пояснили, что общая структура налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по форме 3-НДФЛ) осталась прежней. При этом ее новая версия отличается добавлением:
• заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде приложения к разделу 1;
• сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчета авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающейся частной практикой, в виде пункта 2 раздела 1 и расчета к приложению 3.
• Также в расчете к приложению 1 в соответствие с налоговым законодательством приведены строки 020 и 040, необходимые для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчета дохода от ее продажи.
Декларация 2020
Изменения в форме декларации 3-НДФЛ и порядке заполнения утверждены приказом ФНС России от от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@».
Об изменениях в форме декларации 3-НДФЛ 2020 (за 2019 год)
(Согласно приказу от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@)
Обновление формы связано с изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» Федеральными законами от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 25.12.2018 № 490-ФЗ. Данные законы уточнили порядок уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, долей в уставном капитале компаний и ценных бумаг.
Основные измененные разделы в проекте приказа:
• Приложение 2. «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке»;
• Приложение 5. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ» (учтено, что социальный вычет по НДФЛ можно получить на любые лекарственные препараты, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. В связи с этим в приложении появилась строка 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения»);
• Приложение 7. «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» (добавлена графа, в которой нужно указывать способ приобретения жилого дома: «1» — новое строительство или «2» — приобретение);
• Штрих-коды ряда страниц.
• Внесены изменения в порядок заполнения и электронный формат декларации.